Quel est le barème kilométrique 2025 pour une voiture de 5 CV ?

Le barème kilométrique 2025 pour une voiture de 5 CV applique trois formules selon la tranche kilométrique : jusqu'à 5 000 km, le coefficient est 0,636 €/km ; de 5 001 à 20 000 km, la formule devient (d × 0,357) + 1 395 ; au-delà de 20 000 km, le coefficient s'établit à 0,427 €/km. Pour un véhicule électrique 5 CV, ces montants sont majorés de 20 %.

Le barème kilométrique 2025 est-il revalorisé ?

Non, le barème kilométrique 2025 n'est pas revalorisé. La dernière revalorisation remonte à l'arrêté du 27 mars 2023 publié au Journal officiel du 7 avril 2023, qui avait augmenté les taux de 5,4 %. Depuis, les barèmes kilométriques sont reconduits à l'identique chaque année, y compris pour l'exercice 2026.

Comment calculer les indemnités kilométriques en 2025 ?

Pour calculer vos indemnités kilométriques en 2025, identifiez d'abord la puissance fiscale du véhicule en case P.6 de la carte grise, cumulez ensuite le kilométrage professionnel annuel, appliquez enfin la formule de la tranche correspondante dans le tableau officiel. Pour un véhicule 100 % électrique, multipliez le résultat par 1,20.

Quelle case remplir pour les frais kilométriques sur la déclaration 2026 ?

Pour déclarer vos frais kilométriques 2025 lors de la déclaration 2026, reportez le montant calculé en case 1AK pour le déclarant principal, en case 1BK pour le conjoint, en case 1CK et 1DK pour les personnes à charge. Cochez préalablement l'option frais réels à l'étape 3 de la télédéclaration.

Quelle est la différence entre le barème fiscal et le barème URSSAF en 2025 ?

Il n'existe aucune différence entre le barème fiscal et le barème URSSAF en 2025 : les deux administrations appliquent le même tableau de coefficients, fixé par l'arrêté du 27 mars 2023. Le barème fiscal sert à déduire les frais réels du revenu imposable ; le barème URSSAF sert à exonérer les indemnités kilométriques de cotisations sociales lorsqu'elles sont versées par l'employeur.

Peut-on cumuler le barème kilométrique 2025 et les frais de péage ?

Oui, le barème kilométrique 2025 peut être cumulé avec les frais de péage, les frais de stationnement et les intérêts d'emprunt liés à l'usage professionnel du véhicule. Ces dépenses restent déductibles en supplément du barème sur présentation de justificatifs, contrairement au carburant, à l'entretien ou à l'assurance, déjà inclus dans le forfait.

Le barème kilométrique 2025 s'applique-t-il aux micro-entrepreneurs ?

Non, le barème kilométrique 2025 ne s'applique pas par défaut aux micro-entrepreneurs, dont les charges sont couvertes par l'abattement forfaitaire automatique du régime micro (34 % pour les BNC, 50 % pour les BIC services, 71 % pour les BIC achat-revente). Un micro-entrepreneur ne peut donc pas déduire séparément ses frais kilométriques. L'option pour le régime réel reste possible mais entraîne la sortie du régime micro.

Comment justifier ses frais kilométriques 2025 en cas de contrôle ?

Pour justifier vos frais kilométriques 2025 en cas de contrôle, conservez pendant trois ans la carte grise, un agenda détaillé des déplacements professionnels (date, lieu, motif, distance), les factures d'entretien mentionnant le kilométrage, les reçus de péage et de stationnement, ainsi que le tableau d'amortissement du prêt si vous déduisez les intérêts.

Barème kilométrique 2025 : tableau officiel, calcul et déclaration (mis à jour 2026)

Le barème kilométrique 2025 fixe les taux applicables aux frais de déplacement professionnel déduits en frais réels lors de la déclaration des revenus 2024 (campagne 2025) et reste la grille de référence pour les indemnités versées tout au long de l'année civile 2025. Trois faits structurent l'année : le barème 2025 reste identique à celui de 2024, il n'a pas été revalorisé depuis la hausse de 5,4 % d'avril 2023, et il est strictement aligné sur le barème 2026 publié dans la brochure fiscale 2026. Le présent guide compile les tableaux officiels par catégorie de véhicule, la méthode de calcul détaillée, les cas particuliers (véhicule électrique, deux-roues, dirigeants, BNC) et la procédure de déclaration en case 1AK.

Barème kilométrique 2025 : ce qu'il faut retenir en 30 secondes

Le barème kilométrique 2025 obéit à cinq règles opérationnelles qu'un salarié, un indépendant ou un gestionnaire de paie doit connaître :

Stabilité tarifaire pluriannuelle. Le barème kilométrique 2025 est identique à celui de 2024 et à celui de 2026. La dernière revalorisation date d'avril 2023 (+5,4 %).
Plafonnement à 7 CV pour les voitures et à 5 CV pour les motocyclettes, quelle que soit la puissance fiscale réelle du véhicule.
Majoration de 20 % pour tout véhicule fonctionnant exclusivement à l'électricité, applicable depuis 2021.
Trois tranches kilométriques par catégorie : 0-5 000 / 5 001-20 000 / >20 000 km pour les voitures, et 0-3 000 / 3 001-6 000 / >6 000 km pour les deux-roues.
Déclaration en case 1AK (1BK pour le conjoint) sur le formulaire 2042, après option pour les frais réels en lieu et place de l'abattement forfaitaire de 10 %.

Tableau officiel du barème kilométrique 2025 pour les voitures

Voitures thermiques, hybrides et hydrogène : barème 2025 par CV fiscal

Le barème kilométrique 2025 applicable aux voitures particulières repose sur la puissance fiscale figurant en case P.6 de la carte grise et sur la distance professionnelle annuelle. La formule diffère selon la tranche de kilométrage atteinte.

Puissance administrative	Jusqu'à 5 000 km	De 5 001 à 20 000 km	Au-delà de 20 000 km
3 CV et moins	d × 0,529	(d × 0,316) + 1 065	d × 0,370
4 CV	d × 0,606	(d × 0,340) + 1 330	d × 0,407
5 CV	d × 0,636	(d × 0,357) + 1 395	d × 0,427
6 CV	d × 0,665	(d × 0,374) + 1 457	d × 0,447
7 CV et plus	d × 0,697	(d × 0,394) + 1 515	d × 0,470

d représente la distance parcourue à titre professionnel sur l'année.

Source officielle : arrêté du 27 mars 2023 fixant le barème forfaitaire (JO du 7 avril 2023), maintenu par la brochure pratique 2025 et confirmé pour 2026. Référence BOFiP : BOI-BAREME-000001.

Voitures 100 % électriques : majoration +20 % du barème kilométrique 2025

Le barème kilométrique 2025 majore de 20 % le montant calculé pour tout véhicule fonctionnant exclusivement à l'énergie électrique. Cette majoration s'applique après le calcul standard, en multipliant le résultat par 1,20. Les véhicules hybrides rechargeables et à hydrogène en sont exclus : ils relèvent du barème thermique sans majoration.

Puissance administrative	Jusqu'à 5 000 km	De 5 001 à 20 000 km	Au-delà de 20 000 km
3 CV et moins (EV)	d × 0,6348	[(d × 0,316) + 1 065] × 1,20	d × 0,4440
4 CV (EV)	d × 0,7272	[(d × 0,340) + 1 330] × 1,20	d × 0,4884
5 CV (EV)	d × 0,7632	[(d × 0,357) + 1 395] × 1,20	d × 0,5124
6 CV (EV)	d × 0,7980	[(d × 0,374) + 1 457] × 1,20	d × 0,5364
7 CV et plus (EV)	d × 0,8364	[(d × 0,394) + 1 515] × 1,20	d × 0,5640

Voitures hybrides rechargeables : régime applicable

Les véhicules hybrides rechargeables sont assimilés aux véhicules thermiques pour l'application du barème kilométrique 2025. La majoration de 20 % ne leur est pas applicable, l'administration la réservant aux motorisations exclusivement électriques. Cette précision figure dans la doctrine fiscale BOI-BNC-BASE-40-60-40-20 et résout l'ambiguïté que rencontrent fréquemment les conducteurs de PHEV au moment de la déclaration.

Barème kilométrique 2025 pour les deux-roues et cyclomoteurs

Le barème kilométrique 2025 distingue deux familles de deux-roues motorisés : les motocyclettes de cylindrée supérieure à 50 cm³ et les cyclomoteurs (scooters, vélomoteurs) dont la cylindrée n'excède pas 50 cm³. Les tranches kilométriques diffèrent de celles des voitures.

Motocyclettes (cylindrée > 50 cm³) : tableau 2025

Puissance administrative	Jusqu'à 3 000 km	De 3 001 à 6 000 km	Au-delà de 6 000 km
1 ou 2 CV	d × 0,395	(d × 0,099) + 891	d × 0,248
3, 4 ou 5 CV	d × 0,468	(d × 0,082) + 1 158	d × 0,275
Plus de 5 CV	d × 0,606	(d × 0,079) + 1 583	d × 0,343

Cyclomoteurs et scooters (≤ 50 cm³) : barème unique

Le barème kilométrique 2025 applicable aux cyclomoteurs ne distingue pas la puissance fiscale et repose sur une grille unique.

Jusqu'à 3 000 km	De 3 001 à 6 000 km	Au-delà de 6 000 km
d × 0,315	(d × 0,079) + 711	d × 0,198

Définition légale. Est considéré comme cyclomoteur au sens du code de la route, le véhicule deux roues dont la vitesse maximale par construction ne dépasse pas 45 km/h et équipé d'un moteur d'une cylindrée ne dépassant pas 50 cm³ s'il est à combustion interne, ou d'une puissance maximale nette n'excédant pas 4 kW pour les autres types de moteur.

Deux-roues électriques : application de la majoration 20 %

La majoration de 20 % s'applique également aux motocyclettes et cyclomoteurs 100 % électriques. Le calcul reste identique à celui d'un deux-roues thermique, multiplié ensuite par 1,20. Une nouveauté pratique de la campagne 2026 mérite d'être signalée pour la paie : depuis 2026, le barème kilométrique applicable aux motos et scooters peut être utilisé que le salarié soit ou non propriétaire du véhicule, élargissant les conditions d'éligibilité au remboursement.

Comment calculer ses indemnités kilométriques 2025 : méthode en 4 étapes

La méthode opérationnelle reproduit celle prévue par la brochure pratique de l'administration fiscale et garantit la conformité du calcul, tant pour la déclaration des frais réels que pour le remboursement employeur exonéré de cotisations.

Étape 1 — Identifier la puissance fiscale (case P.6 de la carte grise)

La puissance administrative s'exprime en chevaux fiscaux et figure en case P.6 du certificat d'immatriculation. Cette donnée détermine la ligne du tableau à appliquer. Une erreur fréquente consiste à confondre la puissance fiscale avec la puissance moteur (en kW ou en chevaux DIN) : seul le CV fiscal compte pour l'application du barème.

Étape 2 — Cumuler son kilométrage professionnel annuel

Le contribuable additionne la totalité des kilomètres parcourus à des fins professionnelles entre le 1ᵉʳ janvier et le 31 décembre. Sont concernés les trajets domicile-travail (dans la limite de 40 km par trajet sauf circonstances particulières), les déplacements clients, les inter-sites, les formations et toute mission professionnelle. Les trajets personnels et les vacances sont exclus. Un carnet de bord daté et détaillé constitue le justificatif standard.

Étape 3 — Appliquer la formule de la tranche correspondante

L'utilisateur sélectionne la formule de la tranche kilométrique atteinte. Lorsque le total annuel dépasse une tranche, la formule de la tranche supérieure s'applique à l'intégralité de la distance, et non par paliers cumulatifs. Pour un véhicule électrique, le résultat est ensuite multiplié par 1,20.

Étape 4 — Reporter le montant en case 1AK (déclaration 2042)

Le montant total est inscrit en case 1AK de la déclaration 2042 pour le déclarant, en case 1BK pour le conjoint, en case 1CK pour la première personne à charge et en case 1DK pour la suivante. L'option pour les frais réels est globale et annuelle, et exclut l'abattement automatique de 10 %. Les professions libérales BNC reportent leur montant sur la déclaration 2035, ligne dédiée.

Barème kilométrique 2025 : exemples chiffrés concrets

Exemple 1 — Salarié, voiture thermique 5 CV, 8 500 km par an

Le salarié atteint la tranche intermédiaire 5 001-20 000 km. La formule applicable est (d × 0,357) + 1 395.

Calcul : (8 500 × 0,357) + 1 395 = 4 429,50 €

Ce montant est reporté en case 1AK. Pour un contribuable à la tranche marginale d'imposition (TMI) de 30 %, l'économie d'impôt nette atteint environ 1 329 €, à comparer à l'abattement forfaitaire de 10 % qui aurait porté sur le salaire brut.

Exemple 2 — Profession libérale BNC, voiture électrique 6 CV, 18 000 km par an

La distance reste dans la tranche 5 001-20 000 km. Formule thermique : (d × 0,374) + 1 457. La majoration EV de 20 % s'applique ensuite.

Calcul thermique : (18 000 × 0,374) + 1 457 = 8 189 €
Avec majoration EV : 8 189 × 1,20 = 9 826,80 €

Le professionnel libéral reporte ce montant sur sa déclaration 2035, rubrique frais de véhicule, et peut ajouter sur justificatifs les péages, les frais de stationnement et les intérêts d'emprunt liés à l'usage professionnel du véhicule.

Exemple 3 — Foyer avec deux véhicules

Lorsqu'un foyer fiscal dispose de deux véhicules utilisés à des fins professionnelles par deux contribuables distincts, le calcul s'effectue véhicule par véhicule et contribuable par contribuable. Le kilométrage n'est pas mutualisé. Si Madame parcourt 12 000 km avec une 4 CV thermique et Monsieur 6 000 km avec une 5 CV électrique :

Madame : (12 000 × 0,340) + 1 330 = 5 410 € → case 1BK
Monsieur : [(6 000 × 0,357) + 1 395] × 1,20 = 4 244,40 € → case 1AK
Total foyer : 9 654,40 €

Frais réels ou abattement forfaitaire de 10 % : comment arbitrer

Le contribuable choisit chaque année entre l'abattement automatique de 10 % appliqué par défaut sur les salaires et l'option pour les frais réels. L'objectif de la déduction forfaitaire de 10 % est de couvrir certaines dépenses courantes, notamment liées au transport et aux repas. L'option frais réels devient avantageuse dès que le total des frais professionnels documentés dépasse 10 % du salaire net imposable.

Règle pratique de bascule. Pour un salarié rémunéré 30 000 € nets imposables, l'abattement de 10 % couvre 3 000 € de frais. Au-delà — en cumulant barème kilométrique, repas, formation, équipement — l'option frais réels devient mécaniquement rentable.

La règle des 40 km mérite une vigilance particulière. Si votre domicile se situe à plus de 40 kilomètres de votre lieu de travail, le kilométrage pris en compte dans le cadre de votre déclaration de revenu est limité à 40 kilomètres. Cependant, l'intégralité de la distance peut être prise en compte si vous justifiez cet éloignement par des circonstances particulières, telles qu'une mutation, un conjoint travaillant dans une autre ville ou une impossibilité de déménager.

Frais déductibles en complément du barème kilométrique

Le barème kilométrique 2025 couvre forfaitairement plusieurs catégories de dépenses. Le barème couvre cinq catégories de frais : la dépréciation du véhicule, l'entretien et les réparations, les pneumatiques, le carburant et les primes d'assurance. Ces postes ne peuvent donc pas être déduits en plus du montant calculé par le barème.

Trois catégories de frais restent en revanche cumulables avec le barème, sur présentation de justificatifs :

Les frais de péage d'autoroute pour les trajets professionnels ;
Les frais de stationnement sur le lieu professionnel (parking, parcmètre, garage) ;
Les intérêts d'emprunt liés à l'achat du véhicule, au prorata de l'usage professionnel.

Ces compléments doivent être documentés (factures, tickets, tableau d'amortissement) et conservés trois ans en cas de contrôle.

Cas particuliers : dirigeants, BNC, multi-véhicules

Dirigeants assimilés salariés (président SASU, gérant minoritaire SARL)

Les présidents de SASU et gérants minoritaires de SARL relèvent du régime fiscal des salariés (article 80 ter du CGI). Ils appliquent le barème kilométrique 2025 dans les mêmes conditions qu'un salarié classique, en cochant l'option frais réels sur leur déclaration personnelle. Le véhicule doit être leur propriété personnelle ou celle d'un membre du foyer fiscal.

Gérant majoritaire TNS : conditions spécifiques

Les gérants majoritaires de SARL relèvent du régime des travailleurs non salariés et déclarent leurs revenus en article 62 du CGI. Ils peuvent appliquer le barème kilométrique 2025 pour leurs déplacements professionnels personnels, sous réserve de pouvoir justifier l'usage professionnel et la propriété du véhicule.

Professions libérales BNC : report sur déclaration 2035

Les exploitants BNC au régime réel optent annuellement et globalement pour le barème kilométrique. Les professions libérales BNC utilisent le même barème que les salariés. Elles calculent leurs frais selon puissance et distance, puis reportent le montant dans leur déclaration 2035. L'option est exclusive de la déduction des frais réels du véhicule (carburant, entretien), mais préserve la déductibilité des péages, parkings et intérêts d'emprunt.

Foyer fiscal avec plusieurs véhicules

Le calcul s'effectue véhicule par véhicule, sans mutualisation des kilométrages. Cette règle protège l'effet de seuil des tranches kilométriques. Un foyer disposant de deux véhicules à 8 000 km chacun n'atteint jamais la tranche 5 001-20 000 km cumulée mais reste à deux fois la formule de cette tranche.

Barème kilométrique 2025 URSSAF : exonération de cotisations

Le barème kilométrique 2025 sert simultanément de référence fiscale (déduction frais réels) et de référence sociale (exonération de cotisations URSSAF). Les allocations versées par l'employeur peuvent être exonérées de cotisations sociales dans la limite des montants fixés par le barème fiscal des indemnités kilométriques, en fonction du type de véhicule utilisé. La fraction excédentaire est réintégrée dans l'assiette des cotisations et dans le brut imposable du salarié.

L'employeur n'est pas tenu d'appliquer ce barème : il peut indemniser au coût réel ou attribuer un véhicule de fonction. En pratique, le barème DGFiP reste l'outil privilégié pour sa simplicité et sa sécurité juridique. Une majoration spécifique de 0,083 € par passager et par kilomètre est admise lorsque le salarié transporte d'autres collaborateurs de la même entreprise, sous réserve d'attestation.

Justificatifs à conserver : ce que l'administration exige

L'application du barème kilométrique 2025 ne dispense pas de justifier les déplacements. L'administration fiscale et l'URSSAF peuvent demander la production des éléments suivants en cas de contrôle :

Le certificat d'immatriculation (carte grise) attestant la puissance fiscale du véhicule ;
Un agenda ou un tableur détaillant chaque trajet professionnel (date, lieu, motif, distance) ;
Les factures d'entretien mentionnant le kilométrage du véhicule (recoupement de la cohérence du total déclaré) ;
Les reçus de péage et de stationnement pour les frais cumulables au barème ;
Le tableau d'amortissement du prêt en cas de déduction des intérêts.

Ces justificatifs doivent être conservés pendant 3 ans. Ils ne sont pas joints à la déclaration mais peuvent être exigés à tout moment durant cette période.

Barème kilométrique 2025 vs 2026 : y a-t-il une différence ?

Non. Le barème kilométrique 2025 et le barème kilométrique 2026 sont strictement identiques. Le barème kilométrique 2026 applicable à la déclaration des revenus 2025 n'a pas été revalorisé et reste identique à celui de 2025. La dernière revalorisation date d'avril 2023, avec une hausse de 5,4 %. Cette continuité tarifaire pluriannuelle, désormais étendue à quatre exercices (2023, 2024, 2025, 2026), traduit la position de l'administration sur la stabilité du coût d'usage des véhicules malgré les fluctuations des prix à la pompe.

Exercice	Statut du barème	Variation
2022	Barème 2021 + bonus 10 %	+10 % temporaire
2023	Revalorisation	+5,4 %
2024	Maintien	0 %
2025	Maintien	0 %
2026	Maintien	0 %

Cette stagnation représente, en pouvoir d'achat réel, une érosion estimée à environ 11 % par rapport à 2022 si l'on rapporte les coefficients à l'indice INSEE des prix des carburants. À effort déclaratif égal, le bénéfice fiscal réel diminue d'année en année pour les contribuables qui parcourent un kilométrage élevé.

En résumé

Le barème kilométrique 2025 reste identique aux barèmes 2024 et 2026 : cinq formules pour les voitures (par tranche de CV, de 3 à 7+), trois pour les motocyclettes, une grille unique pour les cyclomoteurs, et une majoration uniforme de 20 % pour les motorisations 100 % électriques. Le calcul se fait véhicule par véhicule, contribuable par contribuable, sans mutualisation des kilométrages, et se déclare en case 1AK du formulaire 2042. Le simulateur en haut de page automatise la sélection de la bonne formule et l'application de la majoration EV — il suffit de saisir la puissance fiscale (case P.6 de la carte grise) et le kilométrage annuel pour obtenir le montant à reporter.

Sources primaires : arrêté du 27 mars 2023 fixant le barème forfaitaire (JORF du 7 avril 2023) · BOFiP BOI-BAREME-000001 · Code général des impôts, article 83 · brochure pratique IR 2026 (DGFiP) · Service-Public.fr — Frais réels et barème kilométrique · URSSAF — barèmes des indemnités kilométriques. Article rédigé par Sylvie Lambert, expert-comptable diplômée. Publié le 19 mai 2026. Vocation informative — pour toute situation concrète, consultez votre expert-comptable ou un fiscaliste.